工业企业的智慧能源商机：善用生态系策略，降低能源成本并实现ESG目标-德勤.pdf

工業企業的智慧能源商機 善用生態系策略 ， 降低能源成本並實現ESG目標許多工業企業正致力發展能源策略 ， 以節省成本 、 實現去碳及其他ESG目標並遵循監管要求 ， 同時提高能 源運用的安全性和靈活性 。 勤業眾信可為客戶提供多項協助 ， 例如 ： 推動營運和建築電氣化 、 將公司業務 與電力供應商進行整合 ， 以及研究可用於改善能源使用效率和降低能源密集度的方法 。 勤業眾信工業能 源管理服務包括 ： 策略規劃 ； 再生能源與分散式能源解決方案 ； 碳交易和風險管理 ； 資安風險策略 、 管理與 實踐 ； 稅務和會計策略 、 建議與實務 ； 以及治理與監管架構 （ 包含圍繞去碳目標的確信服務 ） 。 詳情請至 勤業眾信官網.序文 2 全球工業企業能源管理趨勢綜觀 • 前言 3 • 工業企業的發展契機 4 • 電力供應商的發展前景 9 • 部署展望 10 • 把握萌芽新機遇 17 • 因應潛在部署挑戰 18 • 展望未來 20 本地觀點 • 從生態系方法 看臺灣工業智慧能源管理的契機 24 聯絡我們 28 參考資料 29 目錄2 序文 全球能源結構轉型進程下 ， 台灣的電力市場也正處於 重大轉捩點 。 根據經濟部所公布的 《 全國電力資源供 需報告 》 ， 受到半導體產業的持續擴張 、 台商回流所造 成的產能增長以及車輛電動化等多重因素影響 ， 台灣 用電量的複合年增長率於2021 年至2027 年間將達到 2.5% 。與 此 同 時，在 2025 年再生能源發電佔比20%的 政策目標下 ， 再生能源先天的不穩定因素疊加整體用 電需求增加 ， 可預見製造部門的用電供給將面臨極大 壓力 。 幸而 ， 與危機一同到來的是變革與轉機 。 作為高 度管制的行業 ， 台灣的電力供應產業價值鏈過往向來 由政府主導 ， 然伴隨 《 電業法 》 及 《 再生能源發展條例 》 的相繼修法 ， 以及電力交易市場試行及儲能 、 電動車 導入等相關規定訂立 ， 未來台灣勢必會迎接一個更加 多元 、 彈性的電力供應市場 。 工業企業更是站在此波電力 、 能源變革的風口浪尖上 。 由於先天資源匱乏等原因 ， 台灣的工業企業長期以來 面臨 「 五缺 」 問題 ， 並導致企業營運及成本壓力加劇 。 作為解方 ， 科技創新或許是一帖良藥 ， 許多工業企業 已切實感受到科技創新在製程 、 產品與市場客戶等應 用層面所帶來的改善 ， 而在此同時 ， 科技創新所驅動 的能源管理更是被劇烈改變的領域 。 能源管理的重要性已逐漸被工業企業體認 ， 並納入公 司發展策略中 。 在本次發布的 《 工業企業的智慧能源 商機 》 報告中 ， 勤業眾信探討工業企業如何藉由能源 管理來達到能源使用的最佳化 ， 以降低成本 、 減少碳 排放以及提高企業營運韌性 ， 更進一步增強與電網之 間的互動性 ， 可行方案包含採行分散式能源發電與電 池儲能等措施 ， 將電力來源分散以降低風險 ； 以及能 源管理市場可能的發展方向 ， 像是一站式能源即服務 (Energy as a Service, EaaS)解決方案 ， 此種新形態的 商業模式透過第三方專業的能源服務 ， 減少工業企業 在能源管理的前期投入成本與簡化後續維運作業 。 勤 業眾信也於報告中點出工業企業在能源管理上的潛 在挑戰 ， 包含分散式能源營運中的資安 、 法遵風險以 及工業企業對於用電現狀缺乏通盤認識等 。 展望未來 ， 科技 、 創新與新創賦予能源產業更多可能 性 ， 促使新能源研發的持續推進與儲能技術的發展 ， 結合應運新商業模式而生的能源新創公司 。 新趨勢下 ， 工業企業應該更積極因應 。 緣此 ， 勤業眾信彙整工業 企業在能源管理上的可行方向 ， 並結合調查研究的訪 談結果 ， 盼望在動態的能源環境中為工業企業提供有 益觀點 ， 協助工業企業在浪潮中順流前行 ， 創造兼具 穩定與效率的Future of Energy 美好前景 。 勤業眾信聯合會計師事務所 勤業眾信聯合會計師事務所 能源 、 資源與工業產業負責人 電力 、 公用事業與再生能源產業負責人 溫紹群 資深執行副總經理 Rick Wen 龍小平 資深執行副總經理 Wilson Lung 工業企業的智慧能源商機3 能 源管理概念在業務策略中的重要性與日俱 增，根 據 《2020 年Deloitte資源研究 》 （2020 Deloitte Resources Study ） ，半 數 受訪工業企業均表示 ， 自身正致力於將能源管理工作 納入公司發展策略中 。 1工業企業密切關注其內部的 能源利用狀況 ， 以從中識別有助於降低成本 、 實現去 碳化和提高營運韌性的機會 ； 同時也多方採用各種能 源管理技術 ， 並考量是否需就近部署再生能源和儲能 設備等現地資源 。 此外 ， 許多工業企業更積極參與現 行的公用事業計畫 ， 藉此落實其能源管理目標 。 另有 部分業者將目光投向更具互動性的發展中電力公用 事業與市場計畫 ， 以求從中覓得更進一步的發展契機 。 對電力供應商而言 ， 相關機遇包括裝設與維護新服務 （ 如太陽能 、 儲能設備和韌性解決方案 ） 所帶來的潛在 收益 ， 以及客戶端資源在尖峰用電調節 、 電網平衡及 延緩對電網基礎設施的資本支出等方面 ， 可望創造的 潛在價值 。 本文將重點介紹以下關鍵要素 ： • 工業企業和電力供應商如何從能源管理 、 潔淨能 源技術的應用 ， 以及與電力公用事業和電網的緊 密互動中 ， 尋求發展機會並從中獲益 。 • 未來十年的工業電力與能源管理市場預測 ， 包括 哪些地區有望目睹上述發展機遇蓬勃增長 。 • 實施策略示例 ， 包含早期案例研究以及市場前景 看俏的新興技術 。 • 工業企業和電力供應商在上述解決方案的合作日 趨緊密 ， 與此同時可能需面對和因應的挑戰為何 。 前言 勤業眾信聯合會計師事務所 善用生態系策略 ， 降低能源成本並實現ESG目標4 在 工業領域中 ， 有三股趨勢正逐漸匯流 ， 並為 工業資產創造出有利於提升電網互動性的 理想環境 （ 圖1 ） 。 第一股趨勢為朝向工業 4.0發展的廣泛進程 ， 即製造流程與產品的數位轉型 趨勢 。 舉例而言 ， 雲端 、 人工智慧和物聯網等數位轉型 技術廣泛串連起所有工業設施 ， 從生產線上的機器 、 供暖與供冷系統乃至辦公室和廠區的照明設備 ， 無一 例 外。 這種強大的連接性進一步使建築物中的許多資產 ， 得 以透過資料分析和洞察進行管理 、 最佳化和予以維 護。 2 此類洞察以及經強化後的資產管理能力 ， 甚至能 進而幫助企業節省成本 ， 並在電力供應方面提供更多 相對潔淨 、 具靈活性與韌性的選擇 。 工業企業的發展契機 資料來源：Deloitte分析。 Deloitte Insights | deloitte.com/insights 圖1 在工業領域中 ， 有三股趨勢正逐漸匯流 ， 並創造出有利於提升電網互動性的理 想環境 工業 4.0 最佳化 電氣化 將工業機組 、 流程及廠區 將能源使用 工業企業的智慧能源商機5 關 於《 2021 年DELOITTE工業電網互動性調查 》 為瞭解創新能源管理解決方案的前景 ， 以及工業企業和電力供應商對此類方案的看法 ， Deloitte於2021年3 月 展開了兩項調查 ： 其中一項調查以70多名工業製造業的高階主管與資深領導人為對象 ， 另一項調查的受訪者 則鎖定30多名來自電力公用事業公司的高階主管與資深領導人 。 此外 ， 為補充調查結果的不足 ， Deloitte另針 對公用事業和能源管理解決方案供應商的高層主管及領導者進行採訪 。 第二股趨勢是將工業機組 、 流程及廠區的供暖和供冷 設備電氣化 ； 此一趨勢與整體經濟中更廣泛的能源轉 型走向一致 。 3 從當前的數據來看 ， 工業能耗總量中的 電力佔比僅落在11%左右 ， 其餘部分則由天然氣和其 他燃料所涵蓋 。 4 然而 ， 為落實能源永續發展的目標 ， 工 業企業正積極尋求進一步實現能源應用電氣化的方 式 ， 這也意味著電力運用的重要性正逐步獲得重視 。 此外 ， 來自投資者 、 客戶和內部員工的壓力 ， 也激起了 該產業領導者對能源電氣化的興趣 ， 並促使其著手研 究相關策略 ， 以實踐自身設下的環境 、 社會與公司治理 （environmental, social, and corporate governance ，簡 稱「 ESG 」 ） 目標 ， 特別是與去碳化有 關的目標 。 5 與數位轉型和電氣化相匯流的第三股趨勢為能源管 理機制 ， 該機制涉及能源使用情況之追蹤與最佳化 ， 並期盼藉此達到節約成本 、 減少碳排量和提高營運韌 性等目標 。 對工業企業而言 ， 營運韌性始終是考量能 源管理系統時不可忽略的重要環節 。 近期美國多地發 生的惡劣天氣或氣候事件 （ 包括颶風 、 野火和冰風暴 ） ， 更使得災害復原能力成為企業眼中的首要之務 。 事實 上 ， 該產業領導者們越來越關心應透過何種方式 ， 以 使其關鍵資產長時間保持運作 。 根據 《2021年 Deloitte工業電網互動性調查 》 （ 請見補充資訊欄的 「 關 於《 2021 年Deloitte工業電網互動性調查 》 」 ） ， 許多 製造業高階主管均認為 ， 天候不佳 所 引 起 之 停 電 事 件 是對其當前供電系統的最大威 脅 。 與此同時 ， 工業企業正急於尋找降低能源成本的方法 。 《2020年Deloitte資源研究 》 （2020 Deloitte Resources Study ） 指 出，48%的受訪企業表示 ， 對於 削減成本的渴望是驅使其推行能源管理計畫的主要 誘 因。此 外，56%的受訪者還預計電價將在2020 年2 月後的兩年內上漲 ， 且漲幅可能高達5% 。因 此，不 少 企業在成本考量下紛紛投入能源管理的改善工作 。 在許多工業環境中 ， 現地太陽能 、 風能和電池儲能等 分散式能源 （Distributed energy resources ） 的應用 正逐漸增加 ， 而這類資源有益於工商企業實現節省成 本 、 降低碳排量和增進營運韌性等能源管理目標 。 分 散式能源包括許多工業企業運用了數十年的熱電共 生系統 ， 以及近幾年開始盛行的能源裝置 ， 如現地太 陽能或風能系統 、 電池儲能設備 、 微電網 、 建築用奈米 電網或電動車充電器 。 位於美國威奇托的 「Deloitte 威奇托智慧工廠 」 6 便是利用分散式能源的全新製造 設施範例之一 （ 圖2）。 善用生態系策略 ， 降低能源成本並實現ESG目標6 說明：地熱熱泵位於地面下方。 資料來源：Deloitte分析。 Deloitte Insights | deloitte.com/insights 風力發電樹 地熱熱泵 電動車充電器 屋頂型太陽光電 太陽能熱水系統 智慧遮陽裝置 微電網 水資源再利用系統 太陽光電車棚 圖 2 Deloitte 威奇托智慧工廠的能源管理和分散式能源設施 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 工業企業的智慧能源商機7 圖3 多種獎勵措施有助於加速能源管理投資 （ 以美國為例 ） 聯邦政府 州政府 公用事業企業 市場／其他 投資稅額抵減 再生能源稅額抵減 電動車補貼 再生能源憑證 （Renewable energy certificates ） 生產稅額抵減 電動車和充電器稅額抵減 電動車充電器補貼 、 安裝費用折扣或電 動車 「 就定位 」 （make-readies）服 務 * 碳信用額度 能源部發放的 能源效率貸款 儲能稅額抵減 節能設備補貼 （ 照明 、 機械等設備 ） 第三方融資 能源效率企業應稅 所得減免 （ 《2005 年能源政策法 》 ） 綠色銀行／韌性銀行貸款或融資 ； 潔淨能源資產評價計畫 （property- assessed clean energy programs ） 免費能源審計服務 電動車稅額抵減 能源效率稅額抵減 低成本融資 再生能源配額制度 ， 可藉此獲得再 生能源憑證以進行市場交易 太陽能淨計量電價 能源效率資源標準 需量反應計畫 電動車充電費用折扣 說明 ： 以上為獎勵措施與相關計畫之示例 ， 其內容會隨各州和公用事業領域之不同而有所差異 ， 並且會定期進行調整 。 * 「就 定 位」 （make-readies ） 服務是指公用事業在安裝電動車充電器前所提供的電氣基礎設施 ， 其中可能包括變壓器升級 、 全新的接戶 線 、 導管或電纜 。 資料來源 ： Deloitte分析 ； 美國再生能源與效率獎勵措施資料庫 （Database of State Incentives for Renewables & Efficiency®）； 北 卡 羅萊納州潔淨能源科技中心 （NC Clean Energy Technology Center）。 近年來 ， 由於分散式能源的成本大幅下降 ， 因此 ， 即使 在缺乏政策激勵的情況下 ， 許多地區的分散式能源發 展也超越了傳統能源的使用規模 。 然而 ， 獎勵措施仍 有助於投資者縮短投資回收期 ， 並使分散式能源應用 變得更具吸引力 。 此外 ， 鼓勵將此類資源納入能源交 易市場的新政策 ， 亦可望在未來創造更大商機 。 以美國為例 ， 美國聯邦政府 、 州政府和公用事業企業 均有提供相關獎勵措施 ， 其中較常見的是由各州計畫 所資助的補貼機制 （ 圖3）。 根 據《 2021 年Deloitte工業電網互動性調查 》 ， 受訪的 製造業高階主管中 ， 有50%認為監管環境和政府提供 的激勵方案將有助於推動再生能源的使用 。 另外 ， 由 州政府和地方政府主導的政策還可幫助企業獲得在 市場上具一定價值的信用額度 ， 例如 ： 可透過區域溫 室氣體倡議 （Regional Greenhouse Gas Initiative ） 進行交易的碳信用額度 （carbon credits ） 。 像是美國 的東北部11州 ， 不僅根據該倡議組成聯盟 ， 還建立了 專屬的碳排放交易市場 。 7 善用生態系策略 ， 降低能源成本並實現ESG目標