2021年中国企业脱碳准备度调研报告

中国企业脱碳准备度 调研报告 德勤中国·气候变化与可持续发展服务 2021年5月 2© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 目录 一、调研介绍 3 调研背景 4 调研方法 5 受访企业画像 6 二、调研结果及分析 7 企业认知 8 企业准备度 11 三、主要发现和建议总结 19 dYnMoQoRsPrRsNpRmRsMqMrMaQdN7NmOmMoMqRjMoOqNkPmNqR8OnMtPwMoOoPuOpMoP 3© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 一、调研介绍 4© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 调研背景 人类活动所致的全球变暖正日益侵蚀我们赖以生存的蓝色星球。为应对这一 全球挑战，全球众多主要经济体相继宣布了气候变化目标。2019年6月，英 国新修订的《气候变化法案》生效，正式确立到2050年实现温室气体“净零 排放”。2020年3月，欧盟委员会公布《欧洲气候法》草案，决定以立法形 式明确到2050年实现碳中和。 2020年9月22日，中国国家主席习近平在七十五届联合国大会一般性辩论上 提出：中国将提高国家自主贡献力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化 碳排放力争于2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和。 2030年碳达峰、2060年碳中和目标的提出为中国减排脱碳按下了“加速键”， 也为企业适应低碳时代的发展模式提出了新要求。许多国际领先企业已经将 碳中和摆在企业战略的突出位置，评估碳中和对其市场估值、企业运营的实 质性影响，着手制定详细的低碳转型路线图。企业能否成功实现转型将成为 未来能否保持高速发展，甚至能否在市场中生存的关键，企业积极应对气候 变化刻不容缓！ 德勤积极投身于应对全球气候危机的承诺，通过推出 “智护地球” （WorldClimate）计划，组建“气候变化与可持续发展事业群”（Climate & Sustainability Bold Play），成立气候变化与可持续发展研究院等行动，致力 于从公司内外助力应对气候变化。 德勤中国为了对目前中国企业气候变化议题的认知程度和脱碳准备情况进行 分析，为中国企业应对新形势下风险和挑战进行有效输入，实施了本次调研 活动。 5© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 调研方法 调查问卷涵盖企业对气候变化议题的认 知和准备度两大方面，分为5个子议 题，共设置25个问题。问卷设置 问卷发布 结果分析 发现建议 通过电子问卷的形式发布调研问卷，共 收到76份回复。 根据统计结果进行进一步分析与解 读。。 。 根据分析结果归纳主要发现，提出建 议。 调研问题框架 调研方法 6© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 受访企业画像 受访企业规模和行业分布 能源、资源与工业 37% 消费品 27% 生命科学和医疗保健 5% 金融服务 20% 政府和公共服务 2% 技术，媒体 和通信… 7 13 56 0 20 40 60 小型企业 中型企业 大型企业 本次调研对企业规模的定义为： • 大型企业：年收入4亿元人民币以上 • 中型企业：年收入2千万元人民币以上，4亿元人 民币以下 • 小型企业：年收入2千万元人民币以下 参与本次调研的企业绝大多数为大型企业。 本次调研的受访企业涵盖六大行业，37%的受访企业 来自能源、资源和工业(ERI)行业，此行业的碳排放强 度高，相较于其他行业更为关注气候变化议题。 7© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 二、调研结果及分析 8© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 宏观环境 企业认知 1.1.1激励企业减少温室气体排放的最重要政策 碳价 节能激励政策 可再生能源激励政 策 强制性碳排放相关 的财务披露 强制关闭低能效运 营和设施 其他 1.1 宏观环境 1.2 气候变化与企业 1.1.2 应对气候变化的主要责任承担者 12% 国际组织 50% 本国政府 12% 地方政府 22% 商业和工业 0% 环保组织/游说团体 1% 个人 3% 其他 本次调研结果发现超过半数的国内企业认为推动气候变化 工作应由政府承担主要责任，反映出国内企业气候变化责 任意识仍然较为薄弱，推动可持续发展工作的自发性、主 动性不足。 调研结果显示，受访企业认为仅靠行政命令式的政策（强 制关停、强制披露等）对于调动企业减排积极性效果有限， 而市场化的政策更能推动企业积极低碳转型。其中，受访 企业认为碳价为激励企业减排最重要的政策，这得益于国 内碳排放交易市场的建设与发展。 2011年，国家发改委选择北京、天津、上海、重庆、湖北、 广东及深圳7个省市开展试点碳排放交易市场建设。以试 点为基础，全国碳市场自2017年底启动筹备。国家发改委 2017年12月发布《全国碳排放权交易市场建设方案（发电 行业）》，提出以发电行业为突破口，分基础建设期、模 拟运行期、深化完善期三个阶段建设全国碳市场。2021年 1月5日，生态环境部正式发布《碳排放权交易管理办法 （试行）》（以下简称《办法》），全国碳市场发电行业 第一个履约周期正式启动。 9© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 气候变化与企业（1/2） 企业认知 1.2.2.气候变化对企业业务的影响 多数受访企业认为他们了解企业温室气体排放和规模、 来源和性质。 0% 20% 40% 60% 80% 100% 政策和法律 技术和创新 品牌和声誉 能源，燃料和材料使用 顾客/消费者偏好 获得资本和时长的途径 极端天气事件 风险 机遇 没影响 不了解 1.2.1.企业温室气体排放自我认知程度 74% 受访者了解自己企业温室气体排放情况 26% 受访者不了解自己企业温室气体排放情况 极端天气事件为不可抗力，对于企业而言往往意味着巨 大的风险。除此之外，受访企业认为气候变化对于企业 来说总体机遇远大于风险，尤其是在技术和创新、顾客/ 消费者偏好以及品牌和声誉等方面。 1.1 宏观环境 1.2 气候变化与企业 10© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 气候变化与企业（2/2） 企业认知 20% 45% 29% 5% 1% 影响极其大 影响比较大 适当影响 没有影响 不了解 1.2.4 2060碳中和目标在未来几年对企业投资 决策的影响 94% 的受访企业认为中国2060碳中和目标对于企业有影 响；其中，65%的受访企业认为影响程度将比较高（影 响及其大或比较大）。受访企业普遍意识到了碳中和目 标将会对企业业务产生影响。 1.2.3 2060年碳中和目标对企业业务的影响 0% 20% 40% 60% 80% 100% 2025年 2030年 2040年 2050年 2060年 影响非常大 影响适度 影响很小 没有影响 当影响与时间结合时，受访者认为碳中和目标对于企业 商业决策的影响随着时间的推移影响力逐步增大，70% 的受访企业认为2060碳中和目标对企业投资决策有适度 或者非常大的影响，到2060年认为影响非常大的比例达 到45%。 当影响具体到企业投资决策时，有一定比例的受访企业 认为2060年碳中和目标对企业投资决策没有影响，在 2025年为19%，到2060年仍然高达10%。这些企业主要 来自于服务业和科技业，自身的排放本身较低，除少数 大型企业以外，尚没有充分认识到气候变化对于企业发 展可能带来的深远影响。 1.1 宏观环境 1.2 气候变化与企业 11© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 气候变化战略（1/2） 企业准备度 2.1.2 企业是否有CEO支持的气候变化战略 调研结果发现受访企业普遍对于气候变化议题的关注程 度较高，大多数企业由最高管理层（38%），董事会 （32%）或首席执行官（29%）直接负责气候变化目标 及行动。 2.1.1 企业气候变化目标及行动负责人 29% 首席执行官 14% 首席可持续发展官员 32% 董事会 38% 最高管理层 7% 对外关系主管 8% 其他 11% 没有人 12% 不了解 36%的受访企业不了解 或没有CEO支持的气候变化 战略 30%的受访企业正 在制定相关气候变化 战略 34%的受访企业已 有CEO支持的气候变化 战略 近三分之一的受访企业已经有CEO支持的气候变化战 略，主要集中在能源、资源和工业等高碳排放行业。这 些行业的范畴一和范畴二排放较多，受监管关注更多， 更早制定了清晰的减排目标和采取可行的措施。 仍有近三分之一的受访企业不了解或没有CEO支持的气 候变化战略，主要集中在服务业和科技、媒体和通信 （TMT）行业。这些行业不属于高耗能行业*，监管机构 对其关注的优先级较低，企业自发制定低碳战略的意愿 尚不强烈。 *中国八大高耗能行业：电力、钢铁、有色、石化、化工、建材、造纸、航空 （生态环境部，碳排放报告与核查及排放监测计划制定工作覆盖行业） 2.1 气候变化战略 2.2 气候变化行动 2.3 信息披露与利益相关方合作 12© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 气候变化战略（2/2） 企业准备度 尽管有三成的受访企业制定了企业高层支持的气候变化 战略，但只有为数不多的企业已经制定了具体的脱碳/净 零目标并设定时间表。 大部分中国企业刚刚开启脱碳/净零的征途。个别国内领 先的科技行业公司在近期陆续宣布了企业碳中和目标。 此外，一部分能源、钢铁和化工行业企业也开始制定碳 达峰、碳中和时间表。 更多中央企业开始研究、制定‘碳达峰、碳中和’计划 和实施方案。据统计，目前已有29家中央企业已发布支 持碳中和目标的行动方案。 2.1.3 企业脱碳/净零目标设置情况 18% 受访企业已经设定 了脱碳/净零目标和 时间表 受访企业正在制定 脱碳目标/净零目标 10% 受访企业设定了气 候相关的其他目标 13% 36% 受访企业设定了其 他环保目标 22% 受访企业不了解或 没有任何相关计划 2.1 气候变化战略 2.2 气候变化行动 2.3 信息披露与利益相关方合作 13© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 气候变化行动（1/5） 企业准备度 为共同应对气候变化，世界自然基金会（WWF）、碳信息 披露项目（CDP）、世界资源研究所（WRI）等国际组织发 起了如环境信息披露（CDP）、科学碳目标（SBTi）和全球 可再生能源倡议（RE100）等全球倡议，并且迅速获得了 全球企业的支持。 SBTi旨在帮助企业设定符合两摄氏度脱碳水平的科学碳减 排目标，并致力于推动设定基于科学碳减排目标成为商业 常态。RE100要求加入企业必须公开承诺在2020至2050年 间达成100%使用绿电的时程，并逐年提出规划。 SBTi和RE100为企业碳中和、制定合理目标和路径的重要途 径。中国企业相对于国际企业对这些国际倡议的了解还不 足，在中国碳中和的大背景下，相信更多的中国企业将加 快行动。 调研结果发现受访企业对气候变化相关倡议的参与度不 高，仅有约三成的受访企业参加了有关倡议，且主要为环 境信息披露，以满足未来政策和投资者的新要求。 此外，有26%的受访企业并不了解应对气候变化相关全球 倡议。 没有参加任何 倡议 36% 不了解 26% 参加了倡议 38% 2.2.1 应对气候变化相关倡议参与度 2.1 气候变化战略 2.2 气候变化行动 2.3 信息披露与利益相关方合作 14© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 气候变化行动（2/5） 企业准备度 受访企业过去一年采取最多的应对气候变化行动是废弃物减量回收。针对两项企业减排常见措施——可再生能源电力采购 和使用新能源汽车的调研结果发现两种措施的采用比例都比较低。一方面是由于企业对节能减排措施的认知程度比较 低。另一方面，可再生能源电力市场还不够完善，企业参与的信息门槛比较高；新能源汽车尽管有大量的政策和补贴支 持，但大部分地区新能源汽车基础设施不够完善，无法满足企业用车的商务需求。 2.2.3.企业可再生能源电力消费、新能源汽车比例 100%采购可再生能源 采购可再生能源50% 采购可再生能源50% 新能源汽车50% 没有新能源汽车 不了解 ？ 1% 12% 45% 18% 24% 2.2.2 企业过去一年主要的气候 变化行动 提高废物减 量和回收的 水平1 提高可再生 能源的采购3 提高能源效 率2 2.1 气候变化战略 2.2 气候变化行动 2.3 信息披露与利益相关方合作 15© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 气候变化行动（3/5） 企业准备度 我们的调研结果显示78%的受访企业认为监管法规和标准 的要求是国内企业提升应对气候变化努力的首要驱动因 素。反映了国内企业在应对气候变化方面考虑更多的是 “合规”，而并非“做得更好”，在中国短期内推动企业 积极应对气候变化最有效的方法仍然是“自上而下”。 投资者或股东的要求（34%）、气候变化对业务的影响 （30%）、董事会的要求（25%）也对受访企业提升行动有 较大影响。可以看出调动企业应对气候变化的积极性可以 从企业投资者和管理层着手，提升对于气候变化问题的认 识，激发他们主动参与解决气候变化问题的积极性，从而 使推动企业提升应对气候变化的努力。 2020年德勤对全球350名企业高管的调研显示*，推动国际 企业提升应对气候变化努力的首要因素是“对企业业务直 接的负面影响”，而“监管要求”仅排到第九位。可见国 际企业认识到其需要弥补政府支持应对气候变化工作的不 足，他们应对气候变化的努力主要是自发性的。 *gx-climate-check-business-views-on-environmental-sustainability-report.pdf (deloitte.com) 2.2.4 推动企业提升气候变化努力的关键因素 3% 34% 25% 30% 17% 14% 12% 11% 78% 3% 2.1 气候变化战略 2.2 气候变化行动 2.3 信息披露与利益相关方合作 16© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 气候变化行动（4/5） 企业准备度 明确的政策和市场方向是许多受访企业在采取更具体的 气候变化措施方面面临的共同挑战。这说明企业在采取 具体气候变化措施之前更渴望了解外部环境的变化和市 场趋势，以确保自身采取的措施除了能解决气候变化问 题外，也能让企业发展符合外部政策、市场趋势的方 向。 此外，调研结果显示更多的企业关注财务方面的问题。 有36%和29%的受访企业分别认为“缺乏成本有效的解 决方案”和“缺乏清晰的商业/财务激励”是采取气候变 化措施面临的主要挑战。说明对于企业而言，成本过高 或财务激励不足都会影响其采取更具体的减排措施。 21%和24%的受访企业分别认为“难以制定有效的战 略”和“内部执行的复杂性”制约着企业采取更具体的 气候变化措施；另外有18%的企业认为内部缺乏相关的 专业能力。中国企业亟需加强能力建设，制定科学可行 的可持续发展战略目标，优化气候变化工作管理流程， 增强气候变化工作实效。 2.2.5 企业在采取更具体的气候变化措施面临的 主要挑战或需求 明确的政策和市场 方向 缺乏成本有效的解 决方案 缺乏清晰的商业/ 财务激励 顾客/消费者缺乏 兴趣 41% 36% 29% 难以制定有效的战略21% 内部执行的复杂性24% 缺乏内部的专业知 识和/或能力18% 12% 不了解11% 缺乏董事会/高层 领导的支持11% 其他3% 2.1 气候变化战略 2.2 气候变化行动 2.3 信息披露与利益相关方合作 17© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 气候变化行动（5/5） 企业准备度 调研结果显示，超过一半的受访企业（46家）认为新冠肺 炎疫情对气候变化工作没有影响或提高了努力；仅有19% 的企业认为新冠肺炎影响了企业气候变化工作。 世界气象组织发布的报告《团结在科学之中》（2020年） 显示*，新冠疫情没有使气候变化趋于平缓，大气中的温 室气体浓度达到了创纪录的水平，并在继续上升。尽管疫 情期间的封锁隔离和经济放缓使温室气体排放暂时下降， 但总体来看，全球排放量依旧在按照新冠疫情爆发前的水 平增长。 新冠疫情增强了世界的凝聚力，使来自不同背景不同国家 的人们认识到全人类都生活在一个命运攸关的集体中，包 括公共卫生、气候变化在内的全球性议题需要人们打破国 界和壁垒，携起手来共同努力解决。 *United in Science 2020 | World Meteorological Organization (wmo.int) 2.2.6 新冠疫情对企业气候变化工作的影响 23 28 8 4 1 12 0 5 10 15 20 25 30 受访企业数量 2.1 气候变化战略 2.2 气候变化行动 2.3 信息披露与利益相关方合作 18© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 信息披露与利益相关方合作 企业准备度 2.3.2 企业在气候变化领域合作最多的前五位 利益相关方 近半受访企业披露了温室气体排放情况和能源使用情 况，反映出有相当一部分的受访企业对内部的温室气体 排放和能源使用情况有开展摸排和监测。 气候变化相关目标及进展情况也是受访企业披露较多的 信息，说明一部分受访企业已经就气候变化问题制定了 目标，并向社会做出了承诺。 相较而言，气候变化政策和措施、气候相关的金融影响 披露则较少。可以看出受访企业主要关注于摸清排放情 况、制定减排目标，而较少分析对自身的影响和应采取 的应对措施。 2.3.1 企业气候变化业务影响和/或行动相关的 信息披露情况 1 2 3 4 5 供应商 政府 顾客/消费者 行业协会 高校和研究机构 29 9 38 32 12 17 6 0 10 20 30 40 披露气候变化相关目标和目标的进展 披露与气候相关的金融影响 披露温室气体排放的情况 披露能源使用情况 披露气候变化相关政策和措施 没有披露 不了解 在共同应对气候变化问题上，企业合作最多的组织为供 应商，价值链的排放在很多行业均超过企业本身的排 放，因此，供应链管理至关重要。 2.1 气候变化战略 2.2 气候变化行动 2.3 信息披露与利益相关方合作 19© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 三、主要发现和建议总结 20© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 主要发现和建议总结 企业认知度较高 • 受访企业对气候变化议题认知程度普遍 较高 • 受访企业普遍了解自身排放和能源使用 情况 • 受访企业普遍认识到气候变化将对企业 产生影响，且机遇大于风险 1 企业准备不充分 • 尽管重视气候变化问题，但受访企业 落地的具体行动不多 • 从外部环境看，波动的政策和市场制 约着受访企业采取具体行动 • 从内部管理看，受访企业缺乏战略支 撑和执行落地 2 建议1： 建议企业应提高应对气候变化的责任意识，主动担 当，积极作为。 建议2： 建议企业应及早制定科学有效的气候变化战略和路线 图，并建立起行之有效的工作管理架构，优化内部管 理流程，提升企业气候变化行动的执行力。 建议3： 建议企业应对标国际领先企业，了解并参与气候变化 相关的全球倡议，加强和完善气候变化信息披露。 建议4： 建议政府逐步建立并完善支持企业绿色低碳发展的政 策体系，坚持“有效的市场”和“有为的政府”相结 合，采取更多市场化的举措鼓励企业绿色转型；优化 市场环境，让市场参与者越来越认可绿色企业。 主要发现 建议总结 21© 2021。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 如果您想了解更多关于德勤气候变化方面的服务，请联系我们： 谢安 气候变化与可持续发展服务主管合伙人 电话：+86 10 8520 7313 电邮：allxie@deloitte.com.cn 顾玲 气候变化与可持续发展服务合伙人 电话：+86 10 8512 5340 电邮：ligu@deloitte.com.cn Robert Hansor 气候变化与可持续发展服务总监 电话：+86 10 8512 5088 电邮：rhansor@deloitte.com.cn 本报告参与编写人员： 沈玉欢 气候变化与可持续发展服务经理 伍芬琳 气候变化与可持续发展服务副总监 关于德勤 Deloitte（“德勤”）泛指一家或多家德勤有限公司，以及其全球成员所网络和它们的关联机构。德勤有限公司（又称“德勤全球”）及其每一家成员 所和它们的关联机构均为具有独立法律地位的法律实体。德勤有限公司并不向客户提供服务。请参阅www.deloitte.com/cn/about了解更多信息。 德勤亚太有限公司（即一家担保有限公司）是德勤有限公司的成员所。德勤亚太有限公司的每一家成员及其关联机构均为具有独立法律地位的法律实 体，在亚太地区超过100座城市提供专业服务，包括奥克兰、曼谷、北京、河内、香港、雅加达、吉隆坡、马尼拉、墨尔本、大阪、上海、新加坡、 悉尼、台北和东京。 德勤于1917年在上海设立办事处，德勤品牌由此进入中国。如今，德勤中国为中国本地和在华的跨国及高增长企业客户提供全面的审计及鉴证、管理 咨询、财务咨询、风险咨询和税务服务。德勤中国持续致力为中国会计准则、税务制度及专业人才培养作出重要贡献。德勤中国是一家中国本土成立 的专业服务机构，由德勤中国的合伙人所拥有。敬请访问www2.deloitte.com/cn/zh/social-media，通过我们的社交媒体平台，了解德勤在中国市场成 就不凡的更多信息。 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