2023银行保险机构碳中和战略白皮书---安永.pdf

2023年 2月 银行保险机构碳中和 战略白皮书 从理论到实践布局 “双碳”转型 ， 于变局中把握领先机会 1银行保险机构碳中和战略白皮书 目录 1 银行保险行业 “双碳 ”发展历程及背景 03 2 领先银行保险机构 “双碳 ”战略及实践 12 3 安永银行保险机构碳中和 战略规划 24 4 安永银行保险机构碳中和实施方案 38 5 安永碳中和战略与业务发展简介 41 2银行保险机构碳中和战略白皮书 面对日益严峻的全球气候变化 ， 人类社会的大规模减碳行动已经势在必 行 。 作为世界第二大经济体 ， 中国响应国际共识提出了 3060“双碳 ”战略 ， 承诺争取在 2030年实现碳达峰 ， 2060年实现碳中和 。 “双碳 ”转型需要大 量资金支持 ， 因此绿色金融对推动 “双碳 ”目标实现至关重要 。 自 “双碳 ” 目标提出 ， 我国绿色金融体系日益完善 ， 行业标准逐步落地 。 在此背景下 ， 国内银行保险等金融机构持续面临 “双碳 ”转型压力 。 未来 我国绿色金融政策将逐渐由定性要求转向定量约束的行业限制 ， 排放标 准也将逐渐与国际接轨 ， 金融机构将面临更高的减排要求 。 领先银行保 险机构已经启动 “双碳 ”战略布局 ， 逐步明确战略规划以及公司治理 、 产 品运营等方面的配套举措 。 其中 ， 银行业主要在绿色金融战略 、 公司治 理及绿色产品方面推动落实 ， 引导资金流向绿色行业；保险业主要通过 绿色保险产品创新及绿色投资体系搭建为绿色经济及减排实践提供保障 。 安永作为全球领先的可持续发展机构 ， 针对中国金融机构在实现碳中和 过程中面临的难点 ， 制定了金融碳中和战略框架 ， 协助金融机构在达成 碳中和目标的过程中落地四个重要阶段和相应的核心步骤 ， 并应用完整 的解决方案 。 安永同时与多家从事 “双碳 ”战略研究的学术科研机构保持 良好合作关系 ， 能够为客户提供最新的行业洞见和最佳实践 。 国内的银行保险机构可采用本报告中所述的框架制定合理有效的碳中和 战略 ， 主动拥抱行业转型 ， 在变局中打造未来优势 。 安永将鼎力协助银行保险机构开展讨论并形成个性化解决方案 。 摘要 3银行保险机构碳中和战略白皮书 银行保险行业 “双碳 ” 发展历程及背景1 4银行保险机构碳中和战略白皮书 1.1全球减碳势在必行，中国主动制定 “双碳 ”目标 全球气候变化形式严峻，可持续发展面临挑战，必须进行大规模减碳行 动。 自工业革命以来，人类活动产生的大量温室气体排放持续引发全球 气候变化，当前全球平均温度已较工业化前上升 1.2℃ ，上升速度远超预 期。气候变暖带来极端天气事件、生存环境恶化及生存资源匮乏等一系 列生存危机，大规模的有效减排行动势在必行 1。 注 1 联合国政府间气候变化专门委员会 IPCC第六次评估报告气候变化 2021自然科学基础， 2021年。 https//www.ipcc.ch/report/sixth-assessment-report-working-group-i/ 图 1 人类活动对全球气候变化的影响  】 人类活动  化石燃料 燃烧  工业生产 活动 温室效应 碳排放  二氧化碳、 甲烷等温室 气体  北美高温  郑州暴雨  澳大利亚山火  加拿大村庄 消失  北京雾霾  内蒙沙尘暴  非洲水资源及 农作物匮乏 极端天气频发 生存环境恶化 生存资源匮乏 人类生存危机 气温升高 冰川融化 动物多样性下降 全球气候变化 土地荒漠化 海平面上升 珊瑚礁消失 碳排放导致全球气候变化，当前全球平均温度已高于工业化前水平 1.2℃ ，气温上升速度远超 预期，人类生存发展面临危机，减排行动 势在必行 5银行保险机构碳中和战略白皮书 为应对气候变化 ， 国际社会逐渐形成共识 ， 确定全球控温目标 。 2015 年 ， 各国在联合国巴黎气候大会达成 巴黎协定 ， 承诺共同将本世纪 全球平均气温上升幅度控制在 2℃ 以内 ， 并努力控制在 1.5 ℃ 之内 2。 2022年 4月 ， 联合国政府间气候变化专门委员会 （ IPCC） 公布的最新评 估报告指出 ， 为实现 2℃ 控温目标 ， 全球温室气体排放需要在 2025年前 达峰 ， 到 2030年减少 27。 而实现 1.5 ℃ 控温目标 ， 则需要在 2030年 前将温室气体排放减少 433。 截至 2022年 6月 ， 已有 132个国家设定零 碳气候目标 ， 占全球排放量的 834。 中国主动承担大国责任 ， 提出 3060“双碳 ”目标 。 中国作为全球第二大 经济体 ， 始终高度关注气候变化对国家和社会的影响 。 2020年 9月第 75 届联合国大会上 ， 习近平主席提出 “中国将努力在 2030年前实现碳达峰 ， 2060年前实现碳中和 ”的减排目标 ， 即 ““双碳 ”目标 ”。 为保障目标实现 ， 国务院先后发布 关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和 工作的意见 和 2030年前碳达峰行动方案 等纲领性文件 ， 进一步 明确各阶段目标及实施方案 注 2 联合国巴黎协定， 2015年。 https//www.un.org/en/climatechange/paris-agreement 注 3 联合国政府间气候变化专门委员会 IPCC第六次评估报告气候变化 2022气候变化减缓情况， 2022年。 https//www.ipcc.ch/report/sixth-assessment-report-working-group-3/ 注 4 Energy ► 相关专业公司启动绿色和棕色资产的打标统计工作 ， 夯实 “双碳 ”基础 ， 按行动方向管理资产组合绿色资产要做到零碳和普通绿色的区分 ， 再做增长率的预测和目标设定 ， 整体保持快速增长；棕色资产需要制 定符合短期现实 、 又满足长期目标的逐步退出政策并执行 ; ► 对碳排放占比大的重点客户加强沟通实现管控通过定向沟通 ， 要求 其制定转型方向和路径 ， 并明确未来的资金支持需要与转型路径和转 型目标相挂钩 。 股份制保险集团 D将主要通过增加绿色和零碳资产投资 、 减少和退出高 碳资产投资等手段实现近零战略 ► 加大对绿色和零碳资产的投资力度 对减少碳排放的绿色资产和近零 排放的零碳资产 ， 或者具有碳移除效应的资产 ， 进行优选和重点投资 。 近五年的支持计划详见股份制保险集团 D绿色金融十四五规划 ， 每五 年重新制定并持续加大支持力度 ; ► 减少和逐步退出棕色资产 ， 发挥投资人积极沟通作用 与重点排放的 企业或者客户沟通 ， 并明确资金支持需要与转型路径和转型目标相挂 钩 ， 要求其制定转型方向和路径；支持其通过绿色债券 、 绿色贷款以 及绿色资产证券化等方式进行转型融资 ， 并长期跟进其执行情况 。 20银行保险机构碳中和战略白皮书 2.3 国内领先保险机构 “双碳 ”战略实践及启示 股份制保险集团 D将遵循科学减排 、 内部优先 、 外部辅助的原则 ， 坚持 绿色运营 ， 并推进自身运营的碳中和 ， 手段包括 ► 优先节能 ， 计划聘请建筑节能专家进行职场和数据中心用电的测量 评估 、 节能方案设计和实施指导等 ， 对集中运维供应商提出节能要 求 ， 对服务人员进行有效培训 、 管理与考核 ， 提高服务人员节能意 识 ， 同时推进员工低碳观念培育和行为引导； ► 购买绿电 ， 对于有条件的职场直接接入绿电； ► 自发绿电 ， 探讨在用电集中且物理场所合适的职场或数据中心 ， 安 装分布式光伏发电设备 ， 自给自足 。 为实现投融资组合层面的近零排放 ， 股份制保险集团 D将采取多种措施 ， 积极部署业务低碳转型 ► 加大绿色金融发展力度 ， 提高近零资产占比 。 大幅增加零碳和近零 排放资产配置 ， 包括清洁能源 、 电动汽车 、 电气化铁路和轨道交通 、 零碳建筑 、 近零排放的制造业 （ 比如氢能炼钢 ） 等； ► 开发转型金融产品 ， 推动高碳资产低碳转型 。 对于重点行业 ， 从现 在开始与重点客户沟通 ， 要求其制定转型方向和路径 ， 并明确今后 的资金支持需要与转型路径和转型目标相挂钩 ， 比如要求单位碳强 度按照每年不低于某一速度下降 ， 以达到压降资产组合碳强度的整 体目标； ► 降低棕色资产和其他资产增速 ， 严控煤炭行业资产规模 （ 详见专栏 2.1“某股份制保险集团 D关于煤炭相关业务的声明 ”） ； ► 在适当时机开始部署对碳捕捉技术 （ CDR） 的投资 。 21银行保险机构碳中和战略白皮书 2.3 国内领先保险机构 “双碳 ”战略实践及启示 某国有保险集团 E12 某国有保险集团 E宣布以 “双碳 ”目标为引领 ， 深化 ESG实践 ， 发挥保险 和投资优势 ， 扎实推进碳达峰 、 碳中和各项工作 。 应对气候变化 ， 实现 “碳达峰 、 碳中和 ”目标 ， 离不开金融企业在产业转型 、 技术创新 、 资金 融通 、 风险保障等多方面的重要作用 。 “十四五 ”期间 ， 国有保险集团 E计划开展的工作包括 ► 在保险端 ， 创新绿色保险产品 。 支持客户应对气候变化带来的物理风 险和转型风险 ， 结合保险行业独特的保障功能和风险管控思维助推绿 色产业发展 。 国有保险集团 E旗下产险发布服务 “双碳 ”经济行动方案 及成果 。 按照人民银行提出的支持清洁能源 、 节能环保 、 碳减排技术 等重点领域的发展要求 ， 国有保险集团 E产险创新推出了碳资产损失 类保险 、 碳排放配额质押贷款保证保险 、 减排设备损坏碳损失保险等 产品； ► 在投资端 ， 积极践行负责任投资 、 绿色投资 。 通过债权投资计划 、 股 权投资计划 、 资产支持计划 、 产业基金等形式 ， 推动产业链上高污染 和高排放企业的转型升级 ， 积极支持绿色产业发展 ， 发挥保险资金优 势 ， 参与环保 、 新能源 、 节能等绿色能源项目的投融资活动 ， 为经济 向绿色化转型提供资金支持； ► 在运营端 ， 开展全辖碳核算 。 基于已经取得的减排成绩 ， 进一步落地 一系列减排举措 ， 取得实质性减效果 ， 直至实现国有保险集团 E成为 一家 “碳中和 ”企业的目标 。 注 12 某国有保险集团 E 2021可持续发展报告 22银行保险机构碳中和战略白皮书 2.3 国内领先保险机构 “双碳 ”战略实践及启示 某国有保险集团 F13 某国有保险集团 F积极落实党中央决策部署 ， 确立了卓越保险战略 ， 将 服务绿色环保写入集团 “六大战略服务 ”， 明确服务 “双碳 ”十大重点领域 。 在绿色保险 、 绿色投资 、 绿色运营等领域达成 7项工作成果 ► 服务能源转型 ， 为大型发电类央企的绿色能源项目提供 1.6万亿元风 险保障； ► 发挥再保险的风险保障作用 ， 护航能源供应和行业转型 ， 创新海上风 电再保险保障机制； ► 助力固碳增汇 ， 首创 “林业碳汇 林业保险 ”的绿色金融新模式 ， 开发 森林保险产品 281个； ► 深度参与行业新能源车险专属条款制定 ， 持续推进新能源汽车保险产 品服务创新； ► 打造三位一体的绿色建筑保险服务方案 ， 在青岛落地全国首单 “减碳 保 ”建筑节能保险 ， 年均减碳 542.62吨； ► 持续探索绿色投资路径 ， 为绿色能源 、 绿色交通 、 节能减排 、 生态修 复 、 绿色建筑等领域提供资金支持； ► 加快建设 “多快好省 ”绿色数据中心 ， 践行节能理念 ， 强化绿色运营 。 注 13 某国有保险集团 F服务碳达峰碳中和战略发展报告 23银行保险机构碳中和战略白皮书 提供新能源等绿色产业保险解决方案 。 当前新能源产业发展方兴未艾 ， 但规模还不够大 ， 保险机构应从清洁可再生能源产业入手加大保障力度 ， 为光伏 、 风电 、 水电 、 核电 、 生物质发电等新能源领域提供产业保险解 决方案 ， 服务新能源产业成为能源供应的 “主动脉 ”。 保障碳汇产业发展 。 保险机构应顺应碳汇市场发展趋势 ， 积极发展森林 碳汇保险 ， 推广碳汇价格保险；积极拓展环境污染责任保险 ， 利用保险 费率杠杆调节机制 ， 引导激励生产企业向生态优先 、 绿色低碳的方向转 型 。 资产端持续加大绿色产业投资 。 保险投资应发挥期限长 、 应用活 、 融资 稳的特点 ， 为绿色低碳产业提供长期稳定的投融资支持 ， 同时 ， 发挥保 险增信作用 ， 创新发展绿色信贷保证保险 ， 满足绿色产业发展资金需求 。 国有保险集团 F全面发挥保险资金优势 ， 坚持负责任投资理念 ， 不断探 索绿色投资新路径 ， 为战略性新兴产业 、 低碳节能产业 、 清洁能源和可 再生能源产业等提供长期稳定的资金支持 。 注 13 某国有保险集团 F服务碳达峰碳中和战略发展报告 保险机构相较银行而言，在关注运营和投资组合碳中和的同时，亦在负债端发力，充分发 挥风险管理作用，通过产品创新为“双碳”目标保驾护航。一方面通过发展差异化的保险产 品和服务，充分发挥保险风险管理功能，为环境保护、气候变化、绿色产业和技术等领域 提供全方位风险保障，助力清洁低碳安全高效的能源体系建设；另一方面，发挥保险资金 优势，为战略新兴产业、低碳节能产业、清洁生产产业、清洁能源产业等提供长期稳定的 资金支持，服务“双碳“目标实现。 24银行保险机构碳中和战略白皮书 安永银行保险机构碳中和 战略规划3 25银行保险机构碳中和战略白皮书 当前银行保险机构进行减碳实践时 ， 正面临多重挑战及痛点 。 银行保险 机构造成的碳排放主要来自接受其所提供金融服务的客户带来的碳排放 ， 即投资 、 融资及保险活动相关的碳排放共同构成该金融机构产生的 “投 融资排放 ”。 减碳实践常面临碳排放难计算 、 减碳目标难设定 、 减碳路 径不清晰 、 减碳成功难展示等困难 。 图 9 银行保险机构减碳的挑战与痛点 安永可以利用自身长足的经验助力银行和保险机构积极应对机遇和挑战， 明确碳中和使命和愿景、制定碳中和战略、解析战略举措，并协助机构 沟通宣贯碳中和理念以及战略落地过程中的信息披露。 金融机构 GHG碳足迹包括以下三种类型排放 范围 1业务活动直接 产生的碳排放 范围 2间接产生的碳 排放（如能源消耗） 范围 3间接负责的整 条价值链所涉碳排放 ► 在大多数情况下，金融机构范围 3的碳排放量远高于其他两种范围的碳排放量 ► 金融机构范围 3中，源自金融资产交易、贷款和投资活动的碳排放通常占最大比重 挑战 实现融资排放的减碳， 需要复杂的数据、测 量和监测过程 过程复杂 金融机构对其融资排 放的了解程度和减排 能力不同 了解程度低 融资排放减碳所需的 许多方法、工具和战 略都是新兴的，并在 迅速发展和不断变化 方法工具迭代快 碳排放量 难计算 ► 不知道需要收集哪些数据 ► 碳排放数据难以获取 ► 收集来的数据不知道如何 换算汇总 减碳目标 难设定 ► 没有预测模型 ► 不会设定情景 ► 不会根据自身特点设定合 理目标 减碳成果 难展示 ► 减碳信息披露不完整或不 规范 减碳路径 不清晰 ► 不了解国际领先减碳实践 ► 不知道如何根据自身特点 设计合理路径 金融机构减碳实践痛点 26银行保险机构碳中和战略白皮书 3.1 明确碳中和使命与愿景 安永提供银行保险机构碳中和愿景使命及战略框架 。 针对中国金融机构 在实现碳中和过程中面临的痛点难点 ， 安永制定了金融碳中愿景使命及 战略框架 。 立足机构整体战略定位 ， 细化在碳中和及绿色金融的机构使 命 ， 并构建向客户 、 业务 、 产品服务 、 渠道 、 转型创新以及支撑体系战 略的使命传导 。 图 10 碳中和使命愿景及战略框架 碳中和愿景 使命 战略目标 客户战略 业务战略 产品服务战略 渠道战略 转型与创新战略 支撑战略 全面风险管理 双驱运营体系 战略财务管理 科学组织人力 27银行保险机构碳中和战略白皮书 3.2 制定碳中和战略和目标 安永提供金融碳中和战略制定框架 。 协助金融机构在实现碳中和过程中 落地四个重要阶段和相应的核心步骤 ， 并应用完整的解决方案 。 图 11 金融碳中和战略制定框架 沟通 进度和审查 定期披露减排方法和进展， 并 对 方法进行 审查和调整 ► 温 室气体排放总量 ► 温室气体密度 ► 部门脱碳路径 ► 带来的温度上升 阶段 四 制定碳中和 战略 及实施方案 制定整体减排策略及具体的实施 路线图 ► 确 定减排举措备选清单 ► 重新评估目标 ► 制定实施战略 ► 制定实施路线图 阶段 三 设定碳中和 目标 确定合理可行的碳中和 目标 ► 构建初步方案 ► 组织保障与内部共识 ► 确定方案与路径 ► 设定减排目标 阶段 二 明确 当前 碳 排放 设定边界，了解当前融资排放 1的 碳足迹以及如何 计量 和监测 碳 排放 ► 确定排放来源 ► 确定核算边界 ► 收集数据 ► 计算当前排放 阶段 一 关键原则 采取行动的紧急性 战略目标的合理性 高层重视的重要性 实现方式的有效性 1 2 3 4 金融碳中和战略制定框架 28银行保险机构碳中和战略白皮书 碳中和战略制定需遵循四个关键原则 。 在方案应用的过程中 ， 需保持对 四个关键原则的理解和坚持 ， 即确保采取行动的紧急性 、 高层重视的重 要性 、 战略目标的合理性以及实现方式的有效性 。 图 12 碳中和战略制定的关键原则 1 采取行动的紧急性 企业应该考虑采取紧急行 动减少必要排放， 并 采取 迅速且有效的减排措施  设定短期、中期、长期减排目标  判断投资组合或贷款项目与减排战略的符合程度  对现有投资组合进行差距分析，确定减排工作的优先级 2 战略目标的合理性 金融机构设立的碳中和目 标应综合考虑自身特点， 平衡减排能力和预期成效， 在不影响发展的前提下逐 步实现碳中和  明确国家政策要求、行业预期、公司整体战略  分析自身差距及减排能力  结合实际情况，确定合理目标 3 高层重视的重要性 金融机构的碳中和战略必 须由 CEO牵头推动并匹配 组织保障  确保获得公司高层认可，明确 CEO、董事会和执行委员会的相关职责  为董事会和管理层安排碳中和相关培训，提升其减排意识及管理能力  探索将减排目标与绩效挂钩 4 实现方式的有效性 企业不应 简单 使用碳抵消 来补偿 投 融资 带来的碳 排 放 ，而应努力采取能够真 正有效减少实体经济中碳 排放的方式进行减排  选择减排措施时，将其可在实体经济中带来的真实减排效果纳入考量 范围  碳抵消不会降低碳排放，建议仅用于应对无法减少的必要排放 29银行保险机构碳中和战略白皮书 计算金融机构当前的碳排放是进行碳中和战略布局的第一步 。 安永可以 帮助企业梳理碳排放来源 ， 计算当前排放明确基准点 。 银行保险机构可 以通过以下步骤完成机构当前碳排放的计算 ► 确定排放来源 确定融资 、 投资及保险活动；找到高排放行业 、 资产 种类 、 部门；确定已在进行中的减排举措 。 ► 确定核算边界 定义组织及流程边界；确定相关方；根据边界制定核 算实施方法和工作计划 。 ► 收集排放数据 明确数据要求 ， 评估现有客户及第三方数据 ， 分析当 前数据差距 ， 确定估算及替代方法 ， 最终汇总形成主数据库 。 ► 计算当前排放 选定核算标准依据 ， 根据情况进行必要调整 ， 进行当 前碳排放计算 ， 分析确定主要排放源 。 图 13 计算当前排放的方法  确定融资、投资及保险活动  找到高排放行业、资产种类、 部门  确定已在进行中的减排举措 输入 操作 输出 确定排放来源 确定核算边界 收集数据 计算当前排放  定义组织及流程边界  确定相关方  根据边界制定核算实施 方法和工作计划  明确数据要求，评估现 有客户及第三方数据  分析当前数据差距，确 定估算及替代方法  汇集整理主数据库  选定核算标准依据，根 据情况进行必要调整  进行当前碳排放计算  分析确定主要排放源 PCAF融资排放计算标准气候数据与净零指标排放所有权边界设定行业操作指引案例库 成 果 示 意